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FACILITATEUR DE DECISIONS
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MASSE SALARIALE

La masse salariale représente de 20% à 80% des charges de l’entreprise.

La masse salariale est au coeur stratégique de la gestion sociale de l’entreprise, elle aura pour but d’éclairer les décisions de recrutement, de promotion, de rémunération.

La masse salariale constitue une variable financière et économique clé pour l’entreprise. Son pilotage devient plus que jamais la composante de la performance, dans un contexte économique toujours plus tendu, où les points de marge, la maitrise des coûts, les gains de productivité deviennent cruciaux quant à la pérennité de l’entreprise.

Par les enjeux à la fois économiques et sociaux qu’il porte, le pilotage de la masse salariale devient un élément stratégique dont les actions associées peuvent avoir des incidences structurantes sur l’entreprise :

  • Equilibre financier : La MS représente une part importante des coûts. Ces coûts sont peu flexibles en général. Toute augmentation de la MS fixe peut être dangereuse en cas de retournement de conjoncture.
  • Equilibre social : la politique salariale a une influence sur le climat social, le sentiment d’équité interne.
  • Levier de la performance : la structure de la rémunération (fixe ou variable, primes, périphériques...) peut accroître la motivation et améliorer la performance, dans certaines conditions.
  • Attractivité externe : la rémunération peut être plus ou moins attractive pour les salariés et candidats par rapport à celle des entreprises concurrentes. Cela est particulièrement vrai dans les secteurs où métiers où l’offre de candidats est très tendue sur le marché de l’emploi, avec un déficit de compétences. Cette attractivité est importante en externe, mais aussi en interne, pour fidéliser les salariés compétents.

Qu’est ce qu’un pilotage efficient de la MS ? : les 3 pans du pilotage

  • Travailler sur des données fiables  pour que DAF et/ou DRH puissent mesurer précisément et rapidement les Frais de personnel , en comprendre et analyser les écarts.
  • Anticiper son évolution en prenant en compte des hypothèses de mouvements (flux d’effectifs) et de simulations de masse salariale pour décider des ressources nécessaires, des politiques de rémunération.
  • Répondre aux besoins du CODIR/COMEX et des clients internes en leur permettant  de mettre en place des plans d’actions efficaces.

Scénario/RH est la solution dédiée au pilotage de la MS (BI RH) :

  • Analyser la MS, les effectifs et leurs écarts.
  • Simuler et projeter la masse salariale.
  • Diffuser des indicateurs et TDB RH.


La solution dédiée au CGS : les apports de Scénario/RH

Scénario/RH est une solution dédiée à la gestion de la  MS et des effectifs :

  • Une BDD unique, centralisée, connectée à vos données d’entreprise.
  • Une solution qui intègre nativement le principe de gestion évènementiel de la donnée.
  • Une solution qui comprend en standard des TDB pré paramétrés pour répondre massivement à vos enjeux RH.

Une solution qui vous permet l’automatisation de :

  • Vos analyses sur le réel et sur les écarts.
  • Vos projections, budgets et simulations de MS et d’effectifs.
  • Vos diffusions d’indicateurs et de liasses vers vos clients internes (BSI, Bilan social,..).

Une solution éditée et intégrée par des experts de la gestion de la MS :

  • Une équipe d’experts en CGS.
  • Une solution qui, en standard et en continu, intègre un paramétrage up to date sur tous vos volets fonctionnels.
  • Une méthodologie d’intégration agile basée sur des itérations courtes en collaboration avec l’équipe fonctionnelle du client.

Les analyses des écarts de masse salariale

Le responsable du contrôle de gestion ou le contrôleur de gestion social ou la RH se sont sans doute déjà essayés à l'exercice d'explication des écarts entre plusieurs scénarios, par exemple :

  • Un écart entre l'année N qui vient de se terminer et l'année précédente N-1.
  • Un écart entre le dernier mois clôturé en cours d'année et le Budget.
  • Un écart entre le Budget en préparation N+1 et le dernier révisé de l'année en cours N.

Cet exercice implique très souvent de passer beaucoup de temps mensuellement ou annuellement à des tâches non productives plutôt qu’à la véritable analyse des écarts d’effectifs et de masse salariale.

Ces analyses nécessitent par exemple de disposer d'une information très fine au niveau de l'individu, non seulement pour les éléments chiffrés (effectif et masse salariale), mais surtout au niveau qualitatif sur l'évolution de la situation de chaque personne ; on pense par exemple aux mutations, aux changements de contrat, aux promotions, au taux d'emploi...

De plus, cet exercice si fastidieux se heurte très rapidement à la structure de l'entreprise ; en effet, les tableaux de bord sont souvent fournis globalement ou par grande direction, mais rarement au niveau de chaque élément structurel descendant alors jusqu'au centre de coût.

Fort de notre expertise sur la masse salariale, nous avons développé une méthodologie et un pré paramétrage afin d’industrialiser l’analyse des écarts. Ainsi, nous vous proposons de remplacer le temps non productif de collecte de données et de préparation d’analyses par un temps productif d’explication des écarts.

Nous avons identifié 3 concepts structurants pour ces analyses de MS :

  • Les types d’analyses.
  • Les types de population.
  • Les rubriques d’analyses.

 

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